Jedna od prvih stvari koja zanima buduće paušalne obrtnike je koliko će plaćati poreza i kako se porez računa?
Odlično je to da je sustav paušalnog oporezivanja jedan od najjednostavnijih i najpovoljnijih, ali važno je razumjeti kako funkcionira.
U ovom tekstu ćemo govoriti o tome:
- što je porez na dohodak u paušalnom obrtu
- kako funkcionira 7 poreznih razreda
- kako čitati tablicu s iznosima po razredima
- kako provjeriti zaduženja poreza na ePorezna
- kako i kada ga platiti
- što se događa nakon predaje PO-SD obrasca
Što je porez na dohodak u paušalnom obrtu?
Za razliku od “klasičnih” obrta, kod paušalnog obrta se:
- ne vodi evidencija izdataka
- ne dokazuju stvarni troškove
- ne plaća porez na stvarnu dobit
Umjesto toga, država koristi model procjene.
To znači da porez na dohodak ne ovisi o tome koliko je stvarno zarađeno, nego u koji razred paušalni obrtnik spada prema primicima.
7 poreznih razreda
Ključ razumijevanja nije samo u rasponima primitaka po razredima – nego u načinu izračuna poreza, što tablica ispod jasno pokazuje.
Kako čitati podatke iz tablice
Tablica otkriva cijelu logiku izračuna poreza na dohodak u paušalnom obrtu.
1. Porez se uvijek računa na gornji iznos razreda u kojem se obrtnik nalazi
Primjer (1. razred):
- na 11.300 €
2. 15% gornje granice razreda je procijenjeni dohodak
To je tzv. paušalni dohodak:
- 11.300 € × 15% = 1.695 €
Zašto 15%?
Zakonodavac pretpostavlja da je 85% razreda trošak paušalnih obrtnika, tj. da je 15% zarada. Ovo je taj omiljeni dio – procjena koja ide u prilog paušalnim obrtnicima.
Za obrtnike to znači:
- ne moraju dokazivati troškove
- ne moraju voditi ulazne račune
- imaju jednostavan i predvidiv sustav
3. Na 15% zarade se obračunava porez na dohodak po stopi od 12%
- 1.695 € × 12% = 203,40 € godišnje
Konkretan primjer iz tablice
Zamislimo npr. obrtnika koji je u 5. razredu:
- Ima primitke u rasponu: 30.600 – 40.000 €
- Osnovica za oporezivanje: 40.000 € × 15% = 6.000 €
- godišnji porez: 6.000 € × 12% = 720 €
To znači:
- kvartalno zaduženje poreza na ePorezna 180 €
- mjesečno iznos poreza 60 €
Bez obzira koliko su stvarni primici, unutar istog razreda – porez ostaje isti.
Tko sve plaća ovaj porez?
Ovo je česta dilema budućih, ali i već aktualnih paušalnih obrtnika.
Bez obzira:
- vodi li se obrt kao glavni posao
- ili se vodi uz posao kod poslodavca.
Porez se plaća na isti način.
Razlika je samo u doprinosima, ne u porezu. Ukoliko je obrtnih već zaposlen, doprinosi se plaćaju u znatno manjem iznosu i jednom u godini. O doprinosima više u „Paušalni obrt i doprinosi: Koliko (ne) ulažete u svoju mirovinu?“
Kako i kada se plaća porez?
Porezna uprava :
- zadužuje porez kvartalno (4 puta godišnje)
Rokovi plaćanja su:
- 31.3.
- 30.6.
- 30.9.
- 31.12.
Uplate ne moraju strogo biti kvartalne.
Neki obrtnici plaćaju i drugačijom dinamikom jer im je tako praktičnije. Npr.
- mjesečno ili
- cijeli iznos unaprijed
Kako god, važno da je porez plaćen do datuma dospijeća.
Gdje provjeriti iznos poreza?
Točan pregled zaduženja poreza na dohodak i evidencija uplata je dostupan na ePorezna. Pristup je moguć podacima za eGrađane: elektronička osobna iskaznica, mobilno bankarstvo, Fina token…
Potrebno je:
- Prijaviti se na sustav ePorezna
- Odabrati Porezno knjigovodstvenu karticu (PKK)
- Na popisu odabrati porez na dohodak – račun br. 1449
- Vidljiva su:
o zaduženja
o uplate
o eventualni dug
Kako platiti porez?
Svaki novoregistrirani paušalni obrtnik ubrzo, nakon predaje RPO obrasca u Poreznu upravu, na kućnu adresu dobiva rješenje o kvartalnom zaduženju poreza, rokovima i podacima za plaćanje.
Preporuka je zaduženja provjeravati i na ePorezna gdje je moguće generirati i podatke za plaćanje: IBAN, poziv na broj, 2D bar code…
Što ako se zakasni s uplatom?
Ako porez nije plaćen na vrijeme obračunavaju se zatezne kamate
Preporuka: u trenutku plaćanja, provjeriti točan iznos na ePorezna pa čak ga i malo uvećati kako bi se preduhitrile i kamate koje još nisu obračunane za dan na koji je plaćanje izvršeno.
Što se događa nakon predaje PO-SD obrasca?
PO-SD obrazac se popunjava i predaje jednom godišnje (do 15.1.) i pokazuje stvarni iznos primitaka ostvaren u godini koja je protekla.
Kroz koji mjesec nakon predaje slijedi provjera od strane Porezne uprave te moguća drugačija zaduženja poreza na ePorezna.
Ako obrtnik ostaje u istom razredu
- ništa se ne mijenja
Ako prelazi u viši razred
- prilikom predaje PO-SD obrasca obrtnik je morao platiti razliku poreza (u skladu s višim razredom u koji je prešao na osnovu primitaka).
- Porezna uprava dalje kvartalno zadužuje porez u skladu s novim/višim razredom
Ako se radi o prelasku u niži razred
- smanjuje se obveza kvartalnih zaduženja na niži razred
- višak poreza koji je preplaćen (jer su ostvareni primici za manji razred, a porez je plaćan u skladu s višim) moguće koristiti na način da se nove uplate umanje za preplaćeni iznos dok se ne „potroši“.
Zato je preporuka uvesti redovnu praksu praćenja stanja zaduženja i plaćanja na ePorezna.
Činjenice kojih se dobro podsjetiti
- najveći iznos primitaka u paušalnom obrtu je 60.000 €
- prekoračenje tog iznosa znači ulazak u PDV
- doprinosi se plaćaju i ako je obrt uz posao
Zaključak
U trenutku pokretanja paušalnog obrta sve oko poreza djeluje komplicirano, ali zapravo je vrlo jednostavno i predvidivo.
Kad paušalni obrtnici jednom shvate:
- da se porez računa na samo 15% primitaka
- da su razredi unaprijed definirani
- i da su iznosi predvidivi
shvate da je paušalni obrt jedan od najjednostavnijih modela poslovanja koji postoji.
I upravo zato je taj poslovni oblik toliko i popularan.
Trebaš pomoć oko pokretanja obrta?
Ako si i ti u procesu pokretanja obrta i nije ti jasno:
- u koji porezni razred se smjestiti
- kako, u skladu s tim, popuniti i predati RPO obrazac
- koje još obrasce predati i kako dalje samostalno voditi obrt
pozivam te na edukaciju:
PAUŠAL START: Kako pokrenuti paušalni obrt
Dobiti ćeš jasne korake, konkretne primjere i sigurnost za samostalno vođenje vlastitog paušalnog obrta.